Quyết toán thuế cuối năm: Checklist đầy đủ cho 2026

Cuối năm không chỉ là nộp một tờ khai. Doanh nghiệp cần khóa sổ, đối chiếu hóa đơn, lập báo cáo tài chính, quyết toán TNDN và quyết toán TNCN nếu có chi trả thu nhập. Cá nhân trực tiếp quyết toán TNCN lại có hạn riêng.

Bài viết này dùng năm 2026 làm ví dụ cho đơn vị có năm tài chính trùng năm dương lịch.

Hạn nộp cần nhớ

Nghĩa vụ	Đối tượng thường gặp	Hạn với năm 2026
Quyết toán TNDN	Doanh nghiệp	Chậm nhất 31/3/2027 nếu năm tài chính kết thúc 31/12/2026
Báo cáo tài chính năm	Doanh nghiệp	Thường đi cùng hồ sơ quyết toán TNDN, tùy chế độ kế toán
Quyết toán TNCN của tổ chức chi trả	Doanh nghiệp/tổ chức trả lương	Chậm nhất 31/3/2027
Cá nhân trực tiếp quyết toán TNCN	Cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế	Chậm nhất 30/4/2027

Nếu doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch, hạn quyết toán thường tính theo ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Không có "quyết toán GTGT năm" cho mọi doanh nghiệp

GTGT thường được kê khai theo tháng hoặc quý. Không nên lập một mục "quyết toán GTGT năm" như nghĩa vụ phổ biến cho mọi doanh nghiệp.

Cuối năm, việc nên làm với GTGT là:

• Đối chiếu tờ khai GTGT với sổ kế toán.
• Kiểm tra hóa đơn đầu vào, đầu ra.
• Rà soát số thuế còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.
• Xử lý hóa đơn sai sót trước khi lập báo cáo tài chính nếu có ảnh hưởng.

Checklist quyết toán TNDN

1. Rà soát doanh thu

• [ ] Đối chiếu doanh thu trên hóa đơn với sổ kế toán.
• [ ] Kiểm tra doanh thu chưa xuất hóa đơn hoặc xuất sai kỳ.
• [ ] Tách doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và thu nhập khác.
• [ ] Kiểm tra doanh thu từ nhiều kênh bán hàng.

2. Rà soát chi phí

• [ ] Kiểm tra hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
• [ ] Đối chiếu thanh toán không dùng tiền mặt với khoản mua đến ngưỡng bắt buộc.
• [ ] Loại chi phí cá nhân hoặc không phục vụ hoạt động kinh doanh.
• [ ] Kiểm tra chi phí lương, bảo hiểm, khấu hao, phân bổ trả trước.
• [ ] Rà soát khoản chi bị khống chế hoặc cần hồ sơ bổ sung.

3. Xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Doanh thu tính thuế - Chi phí được trừ + Thu nhập khác - Lỗ được kết chuyển

Tỷ lệ thuế TNDN có thể là mức phổ thông hoặc mức ưu đãi nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện. Đừng mặc định mọi trường hợp đều 20% nếu đang kiểm tra chính sách SME 2026.

4. Đối chiếu thuế đã tạm nộp

• [ ] Tổng hợp các lần tạm nộp trong năm.
• [ ] So sánh với số thuế phải nộp theo quyết toán.
• [ ] Xác định số còn phải nộp hoặc số nộp thừa.
• [ ] Kiểm tra rủi ro tiền chậm nộp nếu tạm nộp thiếu theo quy định.

Checklist báo cáo tài chính

Bộ báo cáo tài chính phụ thuộc chế độ kế toán áp dụng. Thông thường cần kiểm tra:

• [ ] Bảng cân đối kế toán hoặc báo cáo tình hình tài chính.
• [ ] Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
• [ ] Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nếu chế độ kế toán yêu cầu.
• [ ] Thuyết minh báo cáo tài chính nếu thuộc diện lập.
• [ ] Sổ cái, sổ chi tiết và bảng cân đối phát sinh.

Không phải mọi đơn vị nhỏ đều có cùng mẫu báo cáo như doanh nghiệp lớn. Hãy đối chiếu chế độ kế toán đang áp dụng.

Checklist quyết toán TNCN cho tổ chức trả thu nhập

1. Kiểm tra đối tượng

Tổ chức chi trả thu nhập quyết toán phần đã khấu trừ, đã chi trả cho người lao động và cá nhân nhận thu nhập. Không tự động quyết toán thay cho mọi cá nhân nếu cá nhân không đủ điều kiện ủy quyền.

2. Hồ sơ thường gặp

• [ ] Tờ khai quyết toán TNCN của tổ chức chi trả thu nhập, thường là mẫu 05/QTT-TNCN theo hệ thống kê khai.
• [ ] Phụ lục danh sách cá nhân có thu nhập.
• [ ] Thông tin người phụ thuộc nếu có đăng ký giảm trừ.
• [ ] Chứng từ khấu trừ thuế đã cấp cho cá nhân.

3. Hạn nộp

Với năm 2026 và năm tài chính trùng năm dương lịch, hạn nộp của tổ chức chi trả là 31/3/2027.

Cá nhân trực tiếp quyết toán TNCN

Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế thường dùng mẫu 02/QTT-TNCN trên hệ thống kê khai. Với thu nhập năm 2026, hạn thường là 30/4/2027.

Cá nhân cần tự kiểm tra nếu:

• Có thu nhập từ nhiều nơi.
• Không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán.
• Muốn hoàn thuế TNCN.
• Có thu nhập nước ngoài hoặc tình huống cư trú phức tạp.

Hộ/cá nhân kinh doanh cuối năm cần làm gì?

Không nên viết chung rằng mọi hộ kinh doanh kê khai đều "quyết toán" bằng mẫu 01/CNKD.

Cuối năm, hộ/cá nhân kinh doanh nên:

• Đối chiếu doanh thu cả năm với ngưỡng 1 tỷ đồng.
• Kiểm tra phương pháp tính thuế đang áp dụng.
• Lưu chứng từ bán hàng, sao kê, đối soát sàn và hóa đơn.
• Kiểm tra nghĩa vụ hóa đơn điện tử nếu doanh thu vượt ngưỡng.
• Nếu thuộc diện quyết toán TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế, kiểm tra mẫu và hạn quyết toán riêng.

Lịch làm việc gợi ý

Trước 31/12/2026

• [ ] Rà soát hóa đơn đầu ra, đầu vào.
• [ ] Đối chiếu công nợ khách hàng, nhà cung cấp.
• [ ] Kiểm kê hàng tồn kho, tài sản cố định, công cụ dụng cụ.
• [ ] Kiểm tra hồ sơ lương, bảo hiểm, người phụ thuộc.

Từ 01/01/2027 đến 31/3/2027

• [ ] Khóa sổ kế toán.
• [ ] Lập báo cáo tài chính.
• [ ] Lập quyết toán TNDN.
• [ ] Lập quyết toán TNCN của tổ chức chi trả nếu có.
• [ ] Nộp số thuế còn phải nộp theo hồ sơ.
• [ ] Lưu biên nhận nộp hồ sơ và chứng từ nộp tiền.

Đến 30/4/2027

• [ ] Cá nhân trực tiếp quyết toán TNCN hoàn tất hồ sơ nếu thuộc diện phải quyết toán hoặc muốn hoàn thuế.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Có phải chờ thông báo của cơ quan thuế mới nộp tiền không?

Không nên chờ. Thuế là cơ chế tự khai, tự nộp. Nếu hồ sơ quyết toán xác định còn phải nộp, hãy nộp đúng hạn.

Quyết toán TNCN cá nhân và doanh nghiệp cùng hạn 31/3 không?

Không. Tổ chức chi trả thu nhập thường có hạn cuối tháng thứ ba sau năm; cá nhân trực tiếp quyết toán thường có hạn cuối tháng thứ tư.

Hộ kinh doanh có phải quyết toán cuối năm không?

Tùy phương pháp tính thuế và trường hợp cụ thể. Không nên áp một checklist doanh nghiệp cho mọi hộ kinh doanh.

Công cụ hỗ trợ

• Lịch thuế 2026
• Checklist tuân thủ
• Máy tính thuế

Đọc thêm

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
• Cách tính thuế TNCN cho hộ kinh doanh 2026